Y Chan - Luật
Khoa
14/04/2019
Để
ép xẹp hơn nữa giá trị của đế chế sản nghiệp, gia đình Trump đã tạo ra ấn tượng
rằng Fred Trump chỉ nắm giữ 49,8% quyền sở hữu.
Donald Trump và mẹ, Mary, cùng cha của mình. Đế chế
sản nghiệp được tách ra giữa hai người cha và mẹ cùng các con để tạo ra ấn tượng
rằng Fred Trump là chủ nhân chỉ sở hữu phần thiểu số, làm giảm giá trị của tài
sản trên giấy tờ và giảm tối thiểu các khoản thuế. Ảnh:
RTalensick/MediaPunch/Alamy.
Với bản định giá 93,9 triệu có được từ Von Ancken,
gia đình Trump tập trung vào việc làm xẹp hơn nữa con số này bằng cách thay đổi
cấu trúc sở hữu đế chế của Fred Trump.
Sở Thuế vụ từ lâu đã chấp nhận suy nghĩ rằng quyền sở
hữu với cổ phần kiểm soát có giá trị hơn là quyền sở hữu mà không nắm phần kiểm
soát. Người có quyền kiểm soát của một tòa nhà có thể quyết định muốn bán hay
không và khi nào sẽ bán, cách thức rao bán và mức giá nào chấp nhận được. Tuy
nhiên, với một người chiếm giữ, ví dụ 10% của tòa nhà trị giá 100 triệu đô,
không có quyền kiểm soát bất kỳ quyết định nào kể trên, Sở thuế vụ sẽ chấp nhận
để anh ta khai phần tài sản có thể bị đánh thuế chỉ đáng giá khoảng 7 hoặc 8
triệu đô.
Nhưng Fred Trump trên thực tế đã kiểm soát toàn bộ
hoạt động đế chế của mình trong suốt hơn bảy thập kỷ. Bỏ qua một số ngoại lệ hiếm
hoi, ông đều sở hữu 100% các tòa nhà của mình. Vậy nên gia tộc Trump lên kế hoạch
tạo ra một câu chuyện phi thực rằng Fred Trump chỉ là người sở hữu phần thiểu số
(minority) các tài sản của mình. Họ chỉ cần phân tách lại cấu trúc sở hữu đế chế
của ông. Kết quả là Fred và Mary Trump mỗi người nắm 49,8% các doanh nghiệp sở
hữu những tòa nhà. Phần 0,4% được chia cho bốn người con.
Tách quyền sở hữu thành thiểu số là một thủ thuật được
sử dụng rộng rãi để trốn thuế. Tuy vậy, có một trường hợp khi áp dụng thủ thuật
này mà nhiều lúc bị xem là bất hợp pháp. Nó liên quan đến một khái niệm trong
luật thuế được gọi là “nguyên tắc chuyển giao từng bước” (step transaction
doctrine) – khi xác định được việc tái cấu trúc doanh nghiệp là một phần của một
chuỗi chóng vánh các hành vi có vẻ tách biệt, nhưng thực chất được lên kế hoạch
và thực hiện để trốn thuế. Vấn đề chính ở đây, theo các chuyên gia về thuế, là
thời điểm – trong trường hợp của gia đình Trump, là liệu họ có tách quyền sở hữu
đế chế của Fred Trump trước khi lập ra các quỹ GRAT hay không.
Tổng cộng gia đình Trump đã phân tách 12 thực thể
doanh nghiệp để tạo nên hình ảnh chủ sở hữu phần thiểu số. Tờ New York Times
không thể xác định được thời điểm phân tách của năm trong số 12 doanh nghiệp
này. Nhưng các tư liệu có được tiết lộ rằng bảy doanh nghiệp còn lại được phân
tách ngay trước khi họ lập ra các quỹ GRAT.
Đường đi nước bước hiện lên rõ ràng. Trong nhiều thập
niên, Fred Trump là chủ sở hữu duy nhất của các công ty, mỗi công ty quản lý điều
hành một tổ hợp căn hộ hoặc trung tâm mua sắm khác nhau. Vào tháng 9/1995, gia
đình Trump lập ra thêm bảy công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC) mới. Từ ngày 31/10
đến ngày 8/11/1995, họ chuyển giao giấy tờ sở hữu bảy bất động sản vào trong bảy
công ty TNHH tương ứng đó. Vào ngày 21/11/1995, họ ghi nhận sáu phần chuyển
giao giấy tờ sở hữu trong hồ sơ công khai về bất động sản. (Phần thứ bảy được
ghi nhận vào ngày 24/11). Vào ngày 22/11/1995, họ chuyển 49,8% phần sở hữu từ bảy
công ty TNHH này vào trong quỹ GRAT của Fred Trump và 49,8% vào trong quỹ GRAT
của Mary Trump.
Bằng cách này gia đình Trump đã cắt cụt phần định
giá của ông Von Ancken theo cách thức mập mờ về mặt pháp lý. Họ khai báo rằng
vì Fred và Mary Trump chỉ là những người sở hữu thiểu số, cộng thêm việc các
tòa nhà không thể được bán dễ như bán cổ phiếu, họ được phép cắt bớt 45% phần định
giá 93,9 triệu đô của Von Ancken. Lập luận này, cộng thêm khoản 18,3 triệu đô
được cắt giảm theo tiêu chuẩn, đã hoàn tất quá trình phù phép biến những bất động
sản mà không lâu sau đó sẽ được định giá gần 900 triệu đô, vào thời điểm đó được
khai báo chỉ ở mức 41,4 triệu đô.
Theo các chuyên gia về thuế, vào thời điểm trên, lập
luận yêu cầu cắt giảm 45% đã là chuyện đáng nghi vấn. So với hiện tại, nó càng
cao hơn mức 20 đến 30% cắt giảm mà Sở Thuế vụ sẽ cho phép.
Trên thực tế, các quỹ GRAT của nhà Trump không hoàn
toàn chui tọt khỏi lưới truy vấn của Sở Thuế vụ. Các tài liệu New York Times
thu thập được tiết lộ Sở Thuế vụ đã kiểm toán bản khai thuế quà tặng của Fred
Trump vào năm 1995 và kết luận Fred cùng vợ ông đã định giá thấp hơn thực tế rất
nhiều các tài sản được chuyển vào quỹ GRAT của họ.
Sở Thuế vụ xác định giá trị các tài sản của gia đình
Trump ở mức 57,1 triệu đô, cao hơn 38% so với con số hai vợ chồng ông khai báo.
Đối với một nhân viên kiểm toán thuế vụ, tìm ra được thêm 5 triệu đô doanh thu
có thể được xem là bắt được con cá to, đủ cho một ngày làm việc. Đối với gia tộc
Trump, có thể khiến Sở Thuế vụ đồng ý rằng tổng số tài sản của Fred Trump chỉ
đáng giá 57,1 triệu đô giống như trúng được một mẻ lưới khổng lồ.
Trong thông cáo của mình, ông Harder, luật sư của tổng
thống, đã bình luận “tất cả những vấn đề liên quan đến bất động sản (của gia
đình Tổng thống) đều được các luật sư có chứng chỉ, các kế toán viên công chứng
được cấp phép, và các chuyên viên thẩm định bất động sản có chứng nhận xử lý và
tuân thủ nghiêm túc tất cả các luật lệ”.
Theo tìm hiểu của New York Times, đến cuối
cùng, việc chuyển giao đế chế của gia tộc Trump khiến Fred và Mary Trump tốn
20,5 triệu đô thuế quà tặng, các con họ tốn 21 triệu đô tiền chi trả hàng năm
(annuity). So với giá trị thực trên thị trường của gia sản này, họ đã lách được
hàng trăm triệu đô la tiền thuế.
Đối với những đứa trẻ nhà Trump, họ thực chất không
phải trả một xu nào tiền túi của mình cho thương vụ này. Họ đơn giản dùng đế chế
của Fred Trump làm thế chấp để vay tiền từ ngân hàng M&T Bank, vay toàn bộ
21 triệu đô để chi cho dòng tiền chi trả hàng năm (annuity), và rồi dùng doanh
thu có được từ đế chế kinh doanh của cha mình để trả lại tiền vay ngân hàng.
Vào ngày mà các đứa con nhà Trump chính thức nhận lấy
toàn bộ quyền sở hữu sản nghiệp của cha mình, tài sản ròng của Donald Trump
ngay lập tức tăng thêm hàng chục triệu đô la. Kể từ đó, lợi nhuận từ các đế chế
của người cha chảy trực tiếp vào túi ông và các anh chị em.
Dòng suối tài sản từ trên trời này rót xuống chỉ vài
tuần sau khi Donald Trump xuất bản quyển sách “Nghệ thuật của sự Trở lại.” (The
Art of the Comeback)
“Tôi đã học được rất nhiều điều về bản thân mình
trong suốt những thời điểm khó khăn,” ông nói trong sách. “Tôi đã học cách
đương đầu giải quyết áp lực. Tôi đã tập trung, bắt tay vào việc, trở về nắm lấy
những thứ cơ bản nhất, mà biến mọi việc trơn tru. Tôi đã làm việc chăm chỉ hơn
rất nhiều, tôi tập trung, và tôi tự mình thoát ra khỏi những lối mòn trong suy
nghĩ”.
Trong suốt 244 trang sách, ông không hề đả động gì về
việc mình đang được trao cho gần 25% đế chế kinh doanh của người cha.
(Còn nữa)
************
Bài
tóm tắt: Huyền
thoại về ‘tỉ phú tự thân’ Donald Trump
Kỳ 1: Vén màn đế chế gia tộc Trump
Kỳ 2: Cha giàu và triệu phú 8 tuổi
Kỳ 3: Fred Trump nhận trợ cấp chính phủ để gây dựng gia tài
Kỳ 4: Fred Trump và nỗ lực gây dựng hình ảnh tỉ phú tự thân cho con trai
Kỳ 5: Khủng hoảng và tấm lưới an toàn của cha
Kỳ 6: Thổi phồng và bóp xẹp giá trị tài sản
Kỳ 7: Khi Donald muốn sửa di chúc của cha
Kỳ 8: Dòng tiền chảy qua lỗ hổng thuế quan
Kỳ 9: Phù phép giá trị bất động sản
Kỳ 1: Vén màn đế chế gia tộc Trump
Kỳ 2: Cha giàu và triệu phú 8 tuổi
Kỳ 3: Fred Trump nhận trợ cấp chính phủ để gây dựng gia tài
Kỳ 4: Fred Trump và nỗ lực gây dựng hình ảnh tỉ phú tự thân cho con trai
Kỳ 5: Khủng hoảng và tấm lưới an toàn của cha
Kỳ 6: Thổi phồng và bóp xẹp giá trị tài sản
Kỳ 7: Khi Donald muốn sửa di chúc của cha
Kỳ 8: Dòng tiền chảy qua lỗ hổng thuế quan
Kỳ 9: Phù phép giá trị bất động sản
--------------------
Bài viết này nằm trong loạt bài giới thiệu phóng
sự điều tra đặc biệt của tờ New York Times về quá trình làm giàu của Tổng
thống Mỹ Donald Trump. Đây là phóng sự dựa trên hơn 100.000 tài liệu, hồ sơ, sổ
sách tài chính liên quan đến hoạt động kinh doanh của gia đình Trump từ những
năm 1970. Bên cạnh đó, New York Times cũng tiến hành phỏng vấn hàng loạt nhân
viên cũ của công ty gia đình Trump và các học giả, chuyên gia về thuế. Tổng thống
Trump từ chối đề nghị phỏng vấn của tờ Times, còn luật sư của ông thì bác bỏ
toàn bộ cáo buộc gian lận thuế và trốn thuế mà phóng sự nêu ra.
------------------------------------
HUYỀN
THOẠI DONALD TRUMP
.
.
.
.
.
Friday, 29 March 2019
.
Tuesday, 19 March 2019
.
Tuesday, 19 March 2019
.
Tuesday, 19 March 2019
No comments:
Post a Comment